Calculus 12 | Knjiženje primljenih avansa 
ODRICANJE ODGOVORNOSTI
Sve ovde date kontne šeme koristite na vlastitu odgovornost i Calculus d.o.o. se ne može smatrati odgovornim za bilo kakvu nastalu štetu. Sva kontiranja su izričito informativnog karaktera. Za sva knjiženja konsultujte se sa Vašim knjigovođom i Calculus ovlašćenim zastupnikom.
Knjiženje primljenih avansa 
Avansni račun se izdaje kupcu pre izvršenog prometa i sadrži podatke o prometu. Avansni račun dužni su da izdaju isključivo PDV obveznici, i to u slučaju kada prime od svog kupca uplatu za dobra i usluge koje mu do kraja poreskog perioda neće biti isporučeni. Tačnije, kada kupac unapred plati robu ili uslugu, koju će mu biti isporučeni tek narednog meseca / tromesečja, po osnovu primljenog avansa izdaje se avansni račun. Obaveza za PDV za prodavca nastaje danom prijema uplate. Izdavanje avansnog računa je obavezno jer iz njega nastaju i poreske obaveze. Avansnom računu može prethoditi profaktura (predračun). Profaktura sam po sebi ne proizvodi poreske obaveze. Ona je samo direktniji poziv prodavca kupcu da plati naknadu za dobra po ugovorenom poslu pre isporuke. Prodavac će u profakturi iskazati PDV ali bez obaveze da bude i plaćen ako ne bude plaćena profaktura jer će ovaj porez biti obračunat prilikom budućeg prometa. Profaktura nije dokaz da je avansna uplata nastala niti da je nastao promet. Profaktura sadrži podatke o robi, količini, ceni bez PDV, PDV iznosu i ukupnu vrednost robe.
Kada prodavac primi naknadu za promet, za izdavanje avansnog računa mora biti zadovoljen još jedan bitan uslov - da promet neće biti izvršen u istom poreskom periodu. Kada su oba ulova ispunjena, prodavac je dužan da obračuna PDV iz primljene uplate i o tome izda avansni račun.
Važno
Profaktura i izazni avansni račun izdaju se pre izvršenog prometa dobara i usluga i to u okviru istog poreskog perioda, a faktura se izdaje isključivo po izvršenom prometu dobara i usluga koji će biti izvršeni u poreskom periodu koji sledi posle poreskog perioda u kome su bili izdati profaktura i avansni račun.
Propis
Iznos avansne uplate nije osnovica na koju se obračunava PDV, već iznos uplate u sebi sadrži i PDV. Podatke o PDV stopama sadrži ugovor ili profaktura. Pa čak i ako prodavac primi više avansnih uplata za isti budući promet, za svaku primljenu uplatu obračunaće PDV i prikazati ga na izlaznom avansnom računu. Svaka uplata ravnomerno se raspoređuje na osnovicu i PDV, po stopi koja će biti primenjena na promet koji je unapred naplaćen. Nakon isporuke dobara i usluga za koju je primljena avansa uplata i izdat avansni račun po kom je prodavac platio PDV, prodavac će izdati račun u kojem će prikazati iznose avansnih uplata i PDV obračunat iz njih. Na (konačnoj) fakturi, prodavac će od ukupnog zaduženja oduzeti avansne uplate i porez sadržan u njima i prikazati eventualnu razliku koju je kupac dužan da doplati odnosno razliku poreske obaveze koju je dužan da prikaže u poreskoj prijavi. Obaveza izdavanja avansnog računa ne postoji ukoliko se plaćanje i promet izvrše u istom poreskom periodu. U tom slučaju prodavac nije dužan da izda i avansni račun i (konačnu) fakturu, već je dovoljno da izda samo fakturu po izvršenom prometu dobara i usluga.
Calculus pravilo
Izdavanjem profakture započinje procedura prijema uplate, izdavanja avansnog računa, PDV evidencije, izdavanja (konačne) fakture i knjiženja u pomoćne knjige i glavnu knjigu. Ipak, profaktura se može a ne mora izdati, dok su avansni račun i (konačna) faktura obavezna dokumenti.
Postupak generisanja dokumentacije koja je osnov za knjiženje u glavnu knjigu:
Profaktura - prodavac izdaje profakturu kojom ga samo odlučnije poziva na neobavezujuće plaćanje u odnosu na izdatu ponudu. U profakturi prodavac navodi tačno određene vrste i količine robe ili vrstu usluge, PDV, mesto isporuke i drugo. Ne postoji osnov za knjiženje u glavnu knjigu;
- Uplata po profakturi prodavca – u stavkama izvoda se povezuje uplata kupca sa izdatom profakturom i generiše avansni račun. Prilikom generisanja avansnog računa isti se automtski zavodi u knjigu izlaznih računa za primljene avanse (vidi sliku)
Postavljanje filtera za pregled knjige izlaznih računa za primljene avanse.. Izvod tekućeg računa predstavlja osnov za knjiženje uplate kupca, vidi šemu kontiranja: Kontna šema izvoda tekućeg računa. Knjiga izlaznih faktura - program automatski zavodi avansni račun u KIF, odakle se takođe automatski generiše PDV evidencija. Avansni račun se knjiži u glavnu knjigu a stavka u KIF evidenciji predstavlja osnov za knjiženje, vidi šemu kontiranja: Kontna šema izlazne avansne fakture.
Poreski period - po završetku tekućeg poreskog perioda vrše se potebna knjiženja i poreski period se zaključava.
Promet dobara i usluga - roba je poslata i usluge izvršene. Stvoren je uslov za izdavanje (konačne) fakture;
Izlazna faktura - od izdate profakture automatski se generiše (konačna) faktura. Program izveštava da za generisanu fakturu postoji avansni račun, povezuje ih i nudi automatsko storniranje primljenog avansa. Faktura i storno avansni račun predstavljaju osnov za knjiženje, vidi šemu kontiranja: Kontna šema storno izlazne avansne fakture.